吉林工业职业技术学院
吉工职院〔2019〕93号
关于印发学院《经济合同审计管理办法》
的通知
各部门、各单位：
现将学院《经济合同审计管理办法》印发给你们，请遵照此办法认真贯彻执行。
吉林工业职业技术学院
2019年10月24日
吉林工业职业技术学院
经济合同审计管理办法
第一章 总则
第一条为了进一步严肃财经纪律、规范经济行为，提高经济合同的审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国合同法》以及《吉林省教育系统内部审计工作规定》，结合学院实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称的合同，是学院与其他平等主体的法人、自然人、其他组织之间签订的经济合同。本办法所称的招标文件，是指学院各部门和单位作为招标人，自行编制或委托其他招标代理处编制的各类用于招标活动的文件。
第三条 本办法所称的合同审计是指学院审计处，依据国家有关法律法规对合同的起草、签订、执行过程和结果以及招标文件编制的合法性、规范性、合理性和效益性进行的审查和评价。
第四条 经济合同审计必须严格遵守国家有关政策、法规，遵循公正、公平、诚实守信的原则，保障双方的合法权益。
第五条经济合同审计的范围包括：
（一）大宗物资、仪器、设备及图书等采购的招标文件或合同；
（二）建设维修安装工程项目的设计、施工、监理的招标文件或合同；
（三）校企合作联合办学合同；
（四）租赁合同；
（五）其他经济合同。
第二章 经济合同审计的基本内容
第六条经济合同审计根据需要可进行签约前、执行过程中和终止前审计；招标文件审计可根据项目的重要性选择实施。
第七条经济合同签约前审计主要内容：
（一）项目是否具备完善的立项审批程序，是否纳入当年财务预算，资金是否落实；
（二）必须进行招标的项目是否按规定进行了招标，承办部门有无将招标项目化整为零或者以其他形式规避招标的情况；
（三）订立的合同是否符合国家的有关法律法规；
（四）订立的合同条款是否完备、准确，如：标的、数量、质量（型号规格）、价款（或酬金）、质保、履行期限、地点和方式及违约责任等是否清楚、明确；
（五）订立的合同发生纠纷时，采用何种方式进行解决，以及在何地解决等是否有约定；
（六）如果经过招标，订立的合同条款是否符合招标文件的要求、是否与投标文件相符、是否存在对招投标文件要素的实质性改变；
（七）合同订立过程中是否履行了某些特殊要求的审批、
审计、签证、登记、公证等手续。
第八条合同执行过程审计主要内容：
（一）对合同执行期间所发生的项目内容和价格变更进行审核和确认，合同的变更或解除是否依照法律法规进行。
（二）对项目验收工作的审计监督：
1.参与验收的部门是否齐全；
2.验收工作是否按照合同有关条款的要求进行。
（三）有关售后服务的条款是否得到履行，是否有专人跟踪落实。
第九条 合同终止前审计的主要内容：
在合同已经履行,即将结算,以解除双方的合同责任之前;或者合同事项已经完成,单就相关票据入账之前所进行的审计。一些非常重要的合同应当进行结算审计,如投资合同的结算审计、建筑安装工程合同的竣工决算审计等,并且需要按照专门的方法进行办理。
第十条招标文件审计的主要内容：
（一）项目是否具备完善的立项审批程序；
（二）招标项目是否符合国家的有关规定；
（三）招标文件是否完整、规范，如：投标人资格条件、合同条款、技术规格、评标方法是否明确；
（四）合同条款和技术规格是否存在非特定业务需求的倾向性或排他性；
（五）评标方法是否公平合理。
第三章经济合同审计的要点
第十一条采购合同审计要点：
（一）采购商品名称应标署全称,规格、型号、等级技术参数和包装标准等有关信息；
（二）采购商品有国家标准或行业强制性标准的,合同约定应不得低于国家或行业强制性标准。没有强制性标准的,在合同条款中应写明双方协商的标准及物品名称、编号、代号。需方有特殊要求的,按合同中商定的技术条件执行。实行抽样检验的产品,合同中要规定抽样标准、方法比例等。经安装运行才能发现内在质量缺陷的产品,合同中要具体约定提出质量异议的条件和时间；
（三）商品的交货单位、交货办法、运输方式、到货地点、接货单位或提货单位、交货期限在合同中应予以明确规定；
（四）验收方法可采用数量清点、质量检验、运行调试的方式；
（五）产品价格按照合同确定；
（六）结算方式,执行合同规定；
（七）违约责任,应明确当事人双方或一方有违约行为时,责任承担的方式和标准。
第十二条 基建维修合同审计要点：
（一）基建维修工程的初步设计和总概算是否经过相关会
议的研究通过，包括部门会议、院长办公会或党委会；
（二）基建维修工程是否纳入当年的财务预算，资金是否落实；
（三）基建维修合同主要条款应具备:工程名称和地点、工程范围和内容、承包方式、建设工期、开竣工日期,工程质量、保修期及保修条件、工程造价、工程价款的支付、结算及竣工验收办法,设计文件及预算和技术资料,设备、材料的供应和进场期限,双方相互协作事项,违约责任、争议的解决方式等;
（四）在审查基建维修工程的合同时,经办部门应提供施工方的资质证书、工程预算编制依据、定额、取费标准和施工单位近期完成的相应工程业绩及质量状况的证明。
第十三条 校企合作联合办学合同审计要点：
（一）企业名称是否明确、是否具备工商营业执照（五证合一）；
（二）是否签定有效的联合办学合同；
（三）关于校企合作联合办学的合同执行情况的说明是否完整、准确，并逐条对应；
（四）专业人才培养方案、共同编写的教材及教学资源库目录及样本是否具备；
（五）是否办理联合办学专业收费标准（物价局批准文件）；
（六）甲、乙双方投入资金、设备明细表（设备要求带品牌、型号、单价、总价及存放地点）；
（七）甲、乙双方各自承担专业课明细表；
（八）企业派出教师简历表、授课学时表、上课记录本；
（九）顶岗实习及就业培训学时表、顶岗实习期满用工单位录用直签或由派遣单位派遣就业明细表；
（十）各专业在籍学生名单；
（十一）向乙方支付学费明细表。
第十四条 租赁合同审计要点：
（一）租赁标的的名称、数量、质量和用途是否明确；
（二）租赁期限是否注明,归还方式是否明确；
（三）租金和交纳租金的期限,结算方式是否明确；
（四）租赁财产的维修、保养责任,以及周转性材料损耗率、赔偿约定是否标注清楚。
第十五条其他合同审计要点：
参照以上经济合同审计办法执行，如有必要对现有的规定进行增补。
第四章 经济合同审计的基本程序
第十六条经济合同审计属常规审计监督，一般不下达审计通知书，审计结束可直接签署审计意见。
第十七条经济合同审计程序：
（一）各业务承办部门首先填写内部审计申请表，并将合
同文本原件送达审计处，同时报送相关材料；
（二）审计处收到合同文本后，应核对相关材料是否齐全、有效。如材料不全，暂不予受理，所报合同初稿及相关材料退回业务承办部门，待材料补齐后再行审计；
（三）受理合同及相关材料后，审计部门应及时进行审计；
（四）审计结束后，及时与被审计部门、单位进行交流反馈；
（五）与被审计部门、单位充分沟通后，将审计结果上报主管审计工作的院级领导，并按照学院下发的《财务管理规程》根据经济合同的额度大小，决定是否提交院长办公会或党委会通过。
第十八条审计处在进行合同审计时，发现违反规定的，通知业务承办部门处理，在处理之前，相关部门不得加盖合同用章；已签订合同的，暂停合同的履行，审计不通过的，财务部门不予报销付款。
第十九条本办法由学院审计处负责解释。
第二十条本办法自公布之日起施行。
吉林工业职业技术学院办公室2019年10月24日印发
